Штрафы за нелегальную репетиторскую деятельность выросли в разы, а налоговая всё активнее проверяет преподавателей через банковские переводы и соцсети. При этом легализовать работу стало проще — регистрация ИП занимает 3 дня и может быть полностью бесплатной.
Но появился важный нюанс: с 30 мая 2025 года все ИП, хранящие данные учеников в электронном виде, обязаны уведомить Роскомнадзор под угрозой штрафа до 300 тысяч рублей. Это касается даже простых записей в телефоне с именами и номерами учеников.
Многие считают, что можно начать с самозанятости, а потом «посмотрим». Это разумный подход, но только до определённых пределов. При доходах свыше 200 тысяч рублей в месяц статус ИП становится не просто выгоднее, а иногда единственно возможным.
Самозанятость ограничивает возможности. Максимальный доход — 2,4 млн рублей в год, запрет на найм сотрудников, невозможность работы с большинством образовательных организаций. Зато налог всего 4% с физических лиц и 6% с организаций, никаких страховых взносов и минимум отчётности.
ИП даёт свободу развития, но требует больше ответственности. Страховые взносы 53 658 рублей в год платить обязательно, даже при нулевых доходах. Зато можно масштабироваться, работать со школами официально, получать образовательные лицензии.
Анна из Казани начинала с самозанятости, зарабатывая 80 тысяч в месяц. Через год доходы выросли до 300 тысяч, и она перешла на ИП: «Налогов плачу примерно столько же в процентах, но теперь работаю с тремя школами по договорам. Это стабильность».
Критическая точка перехода — доход около 150-200 тысяч рублей в месяц. При таких суммах разница в налоговой нагрузке между самозанятостью и ИП на УСН минимальна, а возможности ИП значительно шире.
Выбор ОКВЭД — первый подводный камень. Код 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых» покрывает все виды репетиторства без лицензии. Некоторые ошибочно указывают 85.14 (общее школьное образование), что требует лицензирования.
Современные сервисы для репетиторов автоматически отслеживают такие нюансы. Когда ведёшь расписание и платежи в одной системе, проще контролировать соответствие деятельности заявленным кодам.
Документы готовятся за час. Нужно заявление Р21001 (форма обновлена в феврале 2024), паспорт и решение о налоговом режиме. Если подаёте онлайн через сайт ФНС — госпошлина не взимается. При бумажной подаче — 800 рублей.
Три дня на рассмотрение — стандартный срок. За это время налоговая проверяет данные и выдаёт документы о регистрации. Уведомления приходят на электронную почту, указанную в заявлении.
Михаил, преподаватель математики, делился опытом: «Подал документы в понедельник вечером онлайн, в четверг уже получил все справки. Самое долгое — разбираться с формой заявления, но там всё интуитивно».
Попробуйте использовать в работе сервис для репетиторов
УСН «Доходы» 6% — оптимальный выбор для большинства репетиторов. При доходе 100 тысяч рублей в месяц годовой налог составит 72 тысячи, но его можно полностью зачесть страховыми взносами 53 658 рублей. К доплате останется всего 18 342 рубля — это 1,5% от оборота.
Патентная система может быть выгодна в регионах. Фиксированная сумма налога, никакой отчётности, освобождение от онлайн-касс при оказании образовательных услуг. Но есть ограничения по видам деятельности и размеру доходов.
УСН «Доходы минус расходы» 15% имеет смысл при серьёзных тратах на аренду, оборудование, методические материалы. Все расходы нужно документально подтверждать, что создаёт дополнительную нагрузку.
Важное изменение 2025 года: страховые взносы теперь нужно доплачивать до 28 декабря вместо 31 декабря. Кажется мелочью, но при планировании бюджета имеет значение.
Касса обязательна для ИП на УСН при любых расчётах с клиентами. Исключение — ИП на патенте в сфере образования могут выдавать документы, подтверждающие расчёт, вместо кассовых чеков.
Справки для налоговых вычетов родители запрашивают всё чаще. С 2024 года действует новая форма КНД 1151158, которую нужно заполнять правильно. Ошибки приводят к отказам в вычетах и недовольству клиентов.
Цифровые инструменты значительно упрощают ведение учёта. Вместо бумажных журналов и ручного заполнения справок многие репетиторы переходят на специализированные платформы, которые автоматически формируют нужные документы и ведут учёт в соответствии с требованиями законодательства.
Книга учёта доходов и расходов — обязательный документ. Записи вносятся в день поступления денег, а не в день проведения занятия. При больших оборотах ручное ведение становится трудозатратным.
Декларацию подают до 30 апреля следующего года. Авансовые платежи — ежеквартально до 25 числа. Просрочка грозит штрафами от 1000 рублей плюс пени.
Неправильная работа с персональными данными может стоить очень дорого. С мая 2025 года штрафы за неуведомление Роскомнадзора достигают 300 тысяч рублей для ИП. Это касается любых электронных записей с ФИО, телефонами, адресами учеников.
Несвоевременная смена налогового режима при росте доходов. Превысили лимит УСН в 219 млн рублей — автоматически переходите на общий режим с НДС. Это может увеличить налоги в разы.
Игнорирование страховых взносов. ИП платит их независимо от результатов деятельности. Даже при нулевых доходах — 53 658 рублей в год. Многие забывают про это при планировании бюджета.
Дмитрий, репетитор физики, поделился ошибкой: «Первый год работал, думал, налоги плачу только с прибыли. В конце года оказалось, что взносы копились весь год с пенями. Доплатил почти 70 тысяч вместо 54».
Неправильное применение касс — частая проблема. На УСН онлайн-касса нужна всегда, кроме очень редких исключений. Штраф за её отсутствие — 10 тысяч рублей.
Сразу после получения документов откройте расчётный счёт, если планируете работать с организациями. Многие банки предлагают льготные тарифы для ИП в сфере образования.
Настройте систему учёта до первых поступлений. Ведите записи аккуратно с самого начала — исправлять ошибки потом сложнее.
Купите или арендуйте кассовое оборудование. Современные онлайн-кассы стоят от 15 тысяч рублей или сдаются в аренду за 1-2 тысячи в месяц.
Подготовьте документы по персональным данным до 30 мая 2025 года. Нужно уведомление в Роскомнадзор и согласия учеников на обработку их данных.
Продумайте систему взаимодействия с родителями. Многие просят справки для налоговых вычетов, нужно быть готовым их быстро оформлять.
Организованные репетиторы часто используют специальные сервисы, которые решают большинство административных задач автоматически — от ведения расписания до формирования налоговых документов.
Финансовые показатели отслеживайте помесячно. Эффективная налоговая ставка должна быть не выше 8-10% при доходах свыше 200 тысяч в месяц. Если больше — пересматривайте налоговый режим.
Операционные изменения заметны сразу. Появляется возможность работать с образовательными центрами, выдавать справки для вычетов, принимать безналичную оплату официально.
Рост среднего чека часто происходит автоматически. Родители охотнее соглашаются на занятия, зная о возможности получить налоговый вычет 13% от стоимости.
Елена, преподаватель истории, заметила: «После оформления ИП средний чек вырос на 25%. Теперь родители сами спрашивают про справки для вычетов, и это стало дополнительным аргументом в мою пользу».
Масштабирование возможностей — главное преимущество ИП. Можно нанимать помощников, арендовать помещения для групповых занятий, получать образовательные лицензии.
Обязательно ли уведомлять Роскомнадзор всем репетиторам-ИП?
Только тем, кто ведёт электронные записи с персональными данными учеников. Если работаете исключительно на бумаге — уведомление не нужно. Штраф за неуведомление — до 300 тысяч рублей.
Можно ли совмещать ИП с основной работой?
Да, законодательных запретов нет. Уведомите работодателя, если это требует трудовой договор. Налоги с обоих видов доходов считаются отдельно.
Что делать, если превысил лимиты самозанятости?
При доходе свыше 2,4 млн рублей в год статус самозанятого аннулируется автоматически. Нужно срочно регистрировать ИП или приостановить деятельность.
Как работать с учениками из других стран онлайн?
Доходы от резидентов РФ облагаются в обычном порядке. С нерезидентов может удерживаться подоходный налог 30%, но есть льготы по соглашениям об избежании двойного налогообложения.
Когда нужно платить налоги и взносы?
Авансы по УСН — до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Декларация — до 30 апреля. Страховые взносы — до 28 декабря (изменение 2025 года).
Можно ли вернуться с ИП на самозанятость?
Да, после закрытия ИП можно сразу оформить самозанятость. Переходный период или ограничения не предусмотрены.
Переход на статус ИП для репетитора — логичный шаг при росте доходов и планах развития. Главное — правильно выбрать налоговый режим и не забыть про новые требования по персональным данным с 2025 года.
